新個稅法亮點解讀！你想知道的問題都說透了
發(fā)布時間：2019-09-03瀏覽人數(shù)：
歷經(jīng)數(shù)次修改與審議之后，備受矚目的新個稅法于2019年1月1日正式開始實施。與之前相比，新個稅法發(fā)生了很大變化，如首次實行綜合征稅；免征額由每月3500元提高至每月5000元（每年6萬元）；首次增加六項專項附加扣除；優(yōu)化稅率結構，擴大低檔稅率級距等等。其中集中于養(yǎng)老、教育、醫(yī)療、住房等與居民生活息息相關的專項附加扣除支出，也是民眾最為稱贊的地方。但其背后也存在很多問題，如專項附加扣除該如何執(zhí)行，特殊情況該如果界定等。經(jīng)過半年多的的具體實施，對于專項扣除的一些具體問題，近期姑蘇區(qū)稅務局給出了具體解答。集團財務部針對與員工相關性較高的熱點問題解答進行了精選，主要包括子女教育，住房貸款等方面，供大家參考，在填寫個稅扣除信息時，注意對照填列。相關精選內(nèi)容如下：答：子女包括婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。也包括未成年但受到本人監(jiān)護的非子女。2.有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎？答：可以。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標準扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標準扣除。3.對于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策？答：具體扣除方法由父母雙方協(xié)商決定，一個孩子扣除總額不能超過1000元/月，扣除人不能超過2個。4.殘障兒童接受的特殊教育，父母是否可以扣除子女教育？答：特殊教育屬于九年一貫制義務教育，同時擁有學籍，因此可以按照子女教育扣除。5.本科畢業(yè)之后，準備考研究生的期間，父母是否可以扣除子女教育？答：不可以，該生已經(jīng)本科畢業(yè)，未實際參與全日制學歷教育，尚未取得研究生學籍，不符合《暫行辦法》相關規(guī)定。研究生考試通過入學后，可以享受高等教育階段子女教育。續(xù)問：6月高中畢業(yè)，9月上大學，7-8月能不能享受子女教育扣除？答：可以扣除。對于連續(xù)性的學歷（學位）教育，升學銜接期間屬于子女教育期間，可以申報扣除子女教育專項附加扣除。 6.大學期間參軍或參加“跨校聯(lián)合培養(yǎng)”需要到國外讀書幾年，是否可以按子女教育扣除？答：參軍或參加中外聯(lián)合辦學，學校一般會保留學籍，只要是保留學籍的，可以按子女教育扣除。7.如果納稅人在接受學歷繼續(xù)教育的同時取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書的，如何享受繼續(xù)教育扣除？答：根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學歷繼續(xù)教育，可以按照每月400元的標準扣除，全年共計4800元；在同年又取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書的，且符合扣除條件的，可按照3600元的標準定額扣除。但是，只能同時享受一個學歷（學位）繼續(xù)教育和一個職業(yè)資格繼續(xù)教育。因此，對同時符合此類情形的納稅人，該年度可疊加享受兩個扣除，當年其繼續(xù)教育共計可扣除8400元（4800+3600）。答：繼續(xù)教育的扣除主體以納稅人本人為主。大學本科及以下的學歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項，不得重復扣除。9.參加了學歷（學位）教育，最后沒有取得學歷（學位）證書，是否可以享受繼續(xù)教育扣除？答：參加學歷（學位）繼續(xù)教育，按照實際受教育時間，享受每月400元的扣除。不考察最終是否取得證書，最多扣除48個月10.納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？答：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。續(xù)問：夫妻同時有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是16萬嗎？答：夫妻兩人同時有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除，扣除限額分別計算，每人最高扣除限額為8萬元，合計最高扣除限額為16萬元。11.大病醫(yī)療支出中，納稅人年末住院，第二年年初出院，這種跨年度的醫(yī)療費用，如何計算扣除額？是分兩個年度分別扣除嗎?答：納稅人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院時才進行醫(yī)療費用的結算。納稅人申報享受大病醫(yī)療扣除，以醫(yī)療費用結算單上的結算時間為準，因此該醫(yī)療支出屬于是第二年的醫(yī)療費用，到2019年結束時，如果達到大病醫(yī)療扣除的“起付線”，可以在2020年匯算清繳時享受扣除。答：納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。13.夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專項附加扣除？答：夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%，具體扣除方式在一個年度內(nèi)不得變更。14.首套房的貸款還清后，貸款購買第二套房屋時，銀行仍舊按照首套房貸款利率發(fā)放貸款，首套房沒有享受過扣除，第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除？答：根據(jù)《暫行辦法》相關規(guī)定，如納稅人此前未享受過住房貸款利息扣除，那么其按照首套住房貸款利率貸款購買的第二套住房，可以享受住房貸款利息扣除。15.有一套住房，是公積金和商貸的組合貸款，公積金中心按首套貸款利率發(fā)放，商業(yè)銀行貸款按普通商業(yè)銀行貸款利率發(fā)放，是否可以享受住房貸款利率扣除？答：一套采用組合貸款方式購買的住房，如公積金中心或者商業(yè)銀行其中之一，是按照首套房屋貸款利率發(fā)放的貸款，則可以享受住房貸款利息扣除。16.父母和子女共同購房，房屋產(chǎn)權證明、貸款合同均登記為父母和子女，住房貸款利息專項附加扣除如何享受？答：父母和子女共同購買一套房子，不能既由父母扣除，又由子女扣除，應該由主貸款人扣除。如主貸款人為子女的，由子女享受貸款利息專項附加扣除；主貸款人為父母中一方的，由父母任一方享受貸款利息扣除。17.如何理解納稅人只能享受一次住房貸款利息扣除？答：只要納稅人申報扣除過一套住房貸款利息，在個人所得稅專項附加扣除的信息系統(tǒng)里存有扣除住房貸款利息的記錄，無論扣除時間長短、也無論該住房的產(chǎn)權歸屬情況，納稅人就不得再就其他房屋享受住房貸款利息扣除。18.獨生子女家庭，父母離異后再婚的，如何享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除？答：對于獨生子女家庭，父母離異后重新組建家庭，在新組建的兩個家庭中，只要父母中一方?jīng)]有納稅人以外的其他子女進行贍養(yǎng)，則納稅人可以按照獨生子女標準享受每月2000元贍養(yǎng)老人專項附加扣除。 除上述情形外，不能按照獨生子女享受扣除。在填寫專項附加扣除信息表時，納稅人需注明與被贍養(yǎng)人的關系。19.非獨生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按獨生子女贍養(yǎng)老人扣除2000元/月？答：一個納稅年度內(nèi)，如納稅人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照獨生子女贍養(yǎng)老人標準2000元/月扣除。如納稅人的兄弟姐妹在2019年1月1日以前均已去世，則選擇按“獨生子女”身份享受贍養(yǎng)老人扣除標準；如納稅人已按“非獨生子女”身份填報，可修改已申報信息，1月按非獨生子女身份扣除少享受的部分，可以在下月領工資時補扣除。20.兩個子女中的一個無贍養(yǎng)父母的能力，是否可以由余下那名子女享受2000元扣除標準？答：不可以。按照《暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分攤2000元/月的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元，不能由其中一人單獨享受全部扣除。
